未来是否还会减税、政策如何保持 税务总局回应

14日，在中国社科院主办的2021年《经济蓝皮书》发布会暨中国经济形势报告会上，国家税务总局税科所学术委员会副主任付广军表示，明年应该继续保持减税降费的势头，下一步考虑增值税继续下调，企业所得税适度下调，至于下调多少，根据疫情发展情况和经济发展情况决定。

付广军分别介绍了2016年以来及2020年1-9月份的减税情况。他提到，“十三五”期间预计减税降费超过7.5万亿，接近7.6万亿，具体看，减税超过4.5万亿，降费3万亿，其中社保方面是2.7万亿。分年看，2016年减税大约9348亿，2017年7655亿，2018年9952亿，2019年2.3万亿，2020年预计超过2.5万亿。

从主要税种来看，2018年进行个人所得税改革，减税6852.8亿，惠及2.88亿人，人均减税2380元;小微企业减税，2016-2019年减税4067亿;营改增、增值税降率，累计减税超过2.6万亿，其中2019年下调3个百分点，减税大约6060.9亿元。

另外，从民营经济来看，2016年-2019年，研发费用加计扣除一项减税6213.42亿元。从宏观税负来看，2016-2019年宏观税负变化，税收占GDP的比重2019年比2016年下降1.53个百分点，从宏观税负看税收也是在下降的。

关于2020年1-9月减税情况，付广军介绍，全国新增减税累计超过2万亿，达到20924亿，其中今年出台的抗击疫情和经济发展税收优惠政策，新增减税降费13659亿元，去年年终出台的政策，今年翘尾新增减税7265亿元，合计20924亿元。今年预计全年减税大约超过2.5万亿元，接近2.6万亿元。

谈及减税降费政策效果，付广军主要提到“一降两增三稳”。一降是指市场主体的负担持续下降。税务部门数据显示，2020年前三季度重点税源企业每百元营业收入税费负担下降0.63元，降幅达9.4%。两增是指市场主体活力增强，企业经营效率增强。第三季度到税务部门办理涉税事项的新增市场主体数量同比增长24.5%，比二季度增速提高17.4%，全国重点企业税源实现利润总额同比增长4.9%，增幅较第二季度上升8.1个百分点。三稳是指就业人数稳步回升，企业投资稳步恢复，发展预期稳步向好。前三季度，全国重点税源企业新增固定资产投资同比增长1.5%，年内首次实现正增长;全国享受研发费用扣除政策的有33万户企业，购进技术设备和高新技术服务金额同比增长15.8%，同时，在税务总局开展的2万户企业生产经营状况调查问卷显示，68.6%的企业预计四季度发展趋势向好，比上年年末提高15.9个百分点。

对于未来是否减税、政策如何保持等问题，付广军表示，一种观点认为我们没有减税空间。他解释称，税收收入大幅下降，财政收入特别是地方财政收入吃紧，地方财政支出比较困难，因此有些学者说没有减税空间，是按照财政收入和支出配比关系讲的。

不过，付广军认为，减税降费有效地刺激了经济发展，明年应该继续保持减税降费的势头。他指出，2016年以来，我们减了三大主题税种中的增值税和个人所得税。自1980年以来，世界各国的企业所得税率都在持续下降，1980年世界各国企业所得税率加权平均数大约是38.84%，2018年下降到23.03%，下降41%，我国的企业所得税也从原来的33%下降到25%，近几年没有下调，应该适度下调，幅度不一定太大。他提到，下一步，我们还考虑增值税继续下调，企业所得税应该适度下调，至于下调多少，根据疫情发展情况和经济发展情况决定。