横琴粤澳深度合作区建设总体方案出台多方面税收优惠政策引人注目

9月5日，《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》(以下简称《方案》)正式出台，明确了横琴粤澳深度合作区的战略定位和发展目标，并提出一系列具体务实的举措，粤港澳大湾区建设再次迎来重大利好政策。这其中，覆盖企业所得税、增值税和消费税等多方面的税收优惠政策格外引人注目。广东税务部门掀起学习贯彻《方案》热潮，积极谋划通过推动政策创新、加强服务创新、深化征管改革，探索对接澳门、服务“一国两制”新实践的总体思路，助力琴澳一体化发展水平进一步提升，促进澳门经济适度多元发展。

推动政策创新

积极探索两地税制对接

《方案》中对于税收政策的顶层设计是一大亮点，比如“对合作区符合条件的产业企业减按15%的税率征收企业所得税，将有利于澳门经济适度多元发展的产业全部纳入政策范围”“对在合作区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税”等。

“真金白银”的税收政策在横琴企业中引发了强烈反响，澳门青年创业企业——跨境说网络科技有限公司执行董事周运贤激动地说：“六年一剑逢其时!《方案》中关于建设中葡国际贸易中心和数字贸易国际枢纽港的产业政策，以及关于企业所得税、澳门青年创新创业就业等系列税收政策，让我们获得前所未有的重大发展机遇。”在横琴“从零开始”的跨境说网络科技有限公司经过六年发展现在营收过亿。

省税务局工作专班副主任、广东省税务局国际税收管理处处长刘丽表示，《方案》从澳门和横琴实际出发，在“分线管理”、税收政策等方面创新举措多、赋权力度大，为横琴粤澳深度合作区建设勾勒了蓝图。我们将进一步健全推进税收优惠政策直达快享机制，全力支持实实在在为粤澳发展作出贡献的群体充分享受政策红利，同时，加强税收政策执行的风险防范，防范政策套利等违法违规行为。

实际上，税收政策的研究落实工作在《方案》发布前已悄然开展，今年以来，广东省税务局组建了由国际税收管理处等9个处室和横琴新区税务局共同参与的工作专班，对标对表扎实推进横琴粤澳深度合作区建设涉税工作方案。

省税务局工作专班副主任、珠海市横琴新区税务局党委书记、局长黄勇表示：“作为直接面向港澳服务的基层税务局，我们按照广东省税务局工作部署，承担起税务部门与地方政府沟通协调的‘桥梁’作用，深入基层一线了解澳资企业、澳门居民涉税诉求，加强与横琴新区发改、财政、人社等部门的联系，及时沟通了解地方政府诉求，在政策落地等方面提出了21项建议。同时探索研发配套征管系统，力争实现预缴申报即享受优惠功能。”

一系列支持港澳开发、发展的税收优惠政策，成为了加速粤澳产业协同发展和社会民生融合的“催化剂”。

根据《财政部税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》(财税〔2019〕63号)，符合优惠目录六大类80项条件的企业，可减按15%征收企业所得税，该政策累计为企业减免税收18.2亿元。根据国家税务总局关于《内地和澳门特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第四议定书，内地与澳门两地有关惠民合作项目的税收负担有效减轻，该政策为企业减免税收1.1亿元。

2020年横琴新增澳门企业数量大幅增长，已成为内地澳企最集中区域。横琴全年新增注册澳门企业1395家，较2019年底增长67.47%，澳门企业总数已达3575家，约占全市澳企数量的53%。截至2021年8月，在横琴注册和登记的澳资企业已超过4500户，注册资本(金)达1374.96亿元。

珠海市横琴新区华金国际会展服务有限公司执行董事付睿表示：“《方案》指出要发展文旅会展商贸产业，高水平建设横琴国际休闲旅游岛，让我们信心倍增。这两年我们享受旅游产业企业所得税15%税率优惠，减免税收443万元，其中2020年享受减免235万元，有效减轻了企业负担。”华金国际会展是一家专业组展及展会现场运营服务商，企业依托粤港澳大湾区的区位优势、产业优势，现已快速成长为珠海乃至粤港澳大湾区极具影响力的会展企业。

近年来，为支持粤港澳大湾区建设，充分发挥“一国两制”制度优势，国家税务总局通过出台一系列税收政策，促进大湾区人才、资本、信息、技术等创新要素跨境流动和区域融通，包括推出港澳科教人员优惠政策、南沙国际航运保险业税收优惠和启运港退税政策、境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策等多项优惠政策，以及签署内地与港澳税收安排，避免双重征税。据统计，自《粤港澳大湾区发展规划纲要》出台以来，来自香港、澳门的非居民纳税人合计享受税收安排待遇减免税额共计88.61亿元。

加强服务创新

持续优化跨境办税体验

粤港澳大湾区具有“一个国家，两种制度，三个法域和关税区”的鲜明区位特点，如何把“制度之异”变成“制度之利”，税务部门在跨境办税、跨区域服务上给出了解决方案。

在横琴，税务部门推出了“远程引导(前)—>在线办理(中)—>跨境缴税费(后)”全链条服务——在前端，与粤澳工商联会、澳门银行机构开展突破性地合作，开展境外税务导办服务，把办税窗口“搬到”纳税人家门口;在中端，打造“一区一厅一中心”跨境联动智能办税模式，为纳税人提供跨境“云端办税服务”，实现办税“一次不用跑”，并2020年2月起在全省推广;在后端，全国首创跨境人民币全程电子缴税，打通跨境办税“最后一公里”，并于2021年4月起在全省复制推广。

在“点”上大胆试点，在“面”上稳步提升。近年来，在对接港澳服务过程中，广东陆续推出多项与国际接轨、全国领先的税收服务举措，税务服务走出了“国际范”。

——在实名认证环节，广东税务创新通过银联卡认证信息实现境外人士的网上办税实名认证，破除境外实名认证壁垒，实现网上办税无差别;

——在税款缴纳环节，先后推出了跨境人民币电子缴税(费)、跨境银行端查询缴税，税费缴纳渠道不断优化拓展;

——在对外付汇方面，上线“国际汇税通”平台，对接国际常见贸易类型，为跨境交易、对外付汇业务提供一站式涉税事项办理平台，对外付汇效率提升90%;

为了服务粤港澳大湾区发展战略实施，广东省税务局与深圳市税务局印发《进一步密切税收合作、服务粤港澳大湾区建设工作方案》，建立合作联系机制，建立粤港澳大湾区税收协定待遇协作管理工作机制，为大湾区税收合作作出积极探索。今年9月1日，两地税务机关深入合作，开出了广东省首张跨区域的基于区块链技术的《代理出口货物证明》，拓展区块链技术在促进涉税费信息共享等领域应用方面迈出了重要一步。

税务赋能，湾区融合发展的速度仍在加速。近日，广东省围绕贯彻落实中办国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确七方面29项主要改革任务，推动税收征管改革在广东落地生根，其中，专门提出要“深化粤港澳税收合作”，推动“跨境税费事项办理”。

据广东省税务局相关负责人介绍，税务部门将聚焦粤港澳大湾区一体化发展的新形势、新要求，在推进联通、贯通、融通等方面发力，深入挖掘税收大数据潜力，充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，在跨境办理税费业务上继续突破创新，进一步推动开放资源融合、开放优势互补、开放举措联动，持续营造市场化、法治化、国际化的税收营商环境。

“当这一轮升级改造实现时，我国的税收营商环境将实现质的飞跃，对外资的吸引力将进一步加强。”北京师范大学-香港浸会大学国际联合学院副教授、高级会计师李文认为，能够更好地实现数字化升级改造的地区也将会拥有更大的税收营商环境优势。目前来看，粤港澳大湾区包含香港、澳门两个跨境地区，在探索跨境税务的数字化升级时可以为国际化合作提供参考和样板。

德勤中国税务及商务咨询部门华南区主管合伙人张慧表示，广东是吸引外资的热土，也是众多国内企业走向海外的重要基地，跨境税收是很多纳税人关心的议题。此次深化税收征管改革将推动跨区域合作成为常态，通过深化跨区域合作，实现执法信息互通、执法结果互认，让税收成为广东经济发展、粤港澳大湾区建设的强力“助推器”，

突破社保准入

助力粤澳民生融合

做好加快横琴粤澳深度合作区建设这篇大文章，离不开澳门居民最关心最直接最现实的民生问题。为推进粤澳两地民生保障领域融合创新，2020年3月，广东省税务局与人社、医保、银行等开展跨部门合作，推动湾区“社保通”工程率先在横琴成功落地。

联通的社保带来了两方面的便利：一方面为常住横琴澳门居民办理社保参保，目前在珠海参加社会保险的港澳台居民达4万人，在横琴就医的澳门居民超过10万人次;另一方面，让内地赴澳门务工人员可以在横琴新区以灵活就业人员身份参加企业职工基本养老保险，目前参保人数约400名。

为了进一步便利澳门居民和赴澳务工人员办理内地社保，2021年8月，广东省税务局“粤税通”小程序上线港澳台居民以及内地赴澳务工人员参保缴费功能，港澳台居民和赴澳门务工人员可以珠海全市范围办理社保缴费登记和委托银行缴费手续为了更好地对接澳门纳税人的需求，不断升级税收服务质效。

省内专家学者认为，粤港澳社保联通的进一步推进，将直接惠及越来越多在内地参保的澳门居民和10万多名内地赴澳门务工人员，有利于助力粤澳两地融合从经济领域向民生领域拓展，对于支持澳门长期繁荣稳定和更好融入国家发展大局将发挥积极作用，也有利于进一步深化琴澳一体化的格局。

服务体验也“澳味十足”。2021年4月，7名来自澳资企业、粤澳工商联会的代表受聘成为广东首批澳门纳税服务体验师，他们将日常办税、接受培训及咨询沟通过程中的感受体验和诉求建议进行反馈，亲身体验指定业务流程，现场记录真实感受，为税务部门精准优化纳税服务提供参考。

在“一次不用跑”体验区、自助办税区，来自澳门的纳税服务体验师亲身体验便民办税服务举措，结合自己办税的实际经验，谈看法、提建议、出点子。

“我试用了一下港澳居民购买一手房手机缴税的流程，确实很方便，但我也建议是否可以进一步简化操作，比如登录后不用再输入证件号码就可以直接弹示相关信息，方便操作。”作为纳税服务体验师，粤澳工商联会横琴联络处负责人曾增伟表示。

横琴新区税务局特约监督员、澳区全国人大代表、粤澳工商联会会长施家伦表示，今年全国两会上，横琴粤澳合作区建设、减税降费都是热点，我们看到，好的政策不断落实、营商环境不断优化，澳门产业多元发展迎来前所未有的机遇，现在越来越多澳门企业积极向内地拓展业务，越来越多澳门青年在横琴创业，相信两地融合发展会更加紧密。

广东省税务局党委书记、局长吴紫骊表示，《方案》将粤澳深度合作推向新高度，为“一国两制”行稳致远注入新动能，将极大推动澳门经济产业蓬勃发展。广东税务将一如既往紧紧围绕促进澳门经济适度多元发展，聚焦对澳税收制度衔接，推进纳税缴费便利化改革，营造具有国际竞争力的税收营商环境，推动澳门在融入国家发展大局中实现长期稳定发展。